1.计提工人工资
dr：管理费用 100000
销售费用 100000
制造费用 100000
生产成本-直接人工 200000
cr：应付职工薪酬 500000
2.计提社保费
借：管理费用-社保费（应由企业负担的部分） 60000
贷：应付职工薪酬 60000
3.支付工人工资
借：应付职工薪酬 500000
贷： 现金（银行存款） 400000
其他因付款（企业负担的应有企业支付的社保费） 60000
其他应收款（社保费用中应该有个人支付的部分） 20000
应交税金-个税 20000
4.下月初支付社保时
借：应付职工薪酬 60000
其他应收款-社保费（应由个人负担的社保费） 20000
贷：银行存款 80000
5.月初支付个税时
借：应交税费-个税 20000
贷：银行存款 20000