如何合理避税的办法（个人独资企业的税收规定）

一、增值税避税妙招

1、选择纳税人“身份”避税

1）“身份”：就是选择“一般纳税人”还是“小规模纳税人”

2）增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。增值税小规模纳税人是指应纳增值税销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

3）、小规模纳税人的认定标准（营改增以前）

“营改增”以后，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额500万及以下的纳税人。在“营改增”之前是一般纳税人，但应税销售的额未超过500万元的可以申请转登记为小规模纳税人。现在转登记申报在电子税务局自行申请，当月申请下月变更。

二、一般纳税人的避税妙招

1、将一般纳税人人降格为小规模纳税人

2、有条件成为一般纳税人故意不作一般纳税人认定

3、简易征收办法为一般纳税人和小规模纳税人的身份选择提供了空间，还可以利用合并、分立的手段来控制经营规模的大小，以满足一般纳税人和小规模纳税人的条件。税法规定一般纳税人可以将自己分立为几个小规模纳税人；当然也可以将几个小规模纳税人合并为一般纳税人。

例：

一家公司，年应纳增值税销售额是150万元，但是公司的进项只有销项的10%，那么公司的应纳税额=150*17%-150*17%*10%=22.95万元

如果分设成两个独立核算的小规模纳税人，一个80万，一个70万。小规模纳税人税率3%，应纳税额分别是2.4万和2.1万，这样就比一般纳税人减轻税负18.45万元

4、“营改增”以后，小规模纳税人的认定标准是500万元，该企业可以转登记为小规模纳税人。而小规模纳税人发生增值税应税销售行为月销售额未超过15万元，季度未超45万元的，免征增值税（财政部 国家税务总局公告2021年第11号）