预提工资这么进行冲销?
比如7月底你预提8月分的费用;
借:成本/费用
贷:应付职工薪酬 (应发数)
8月到来了,首先你要发工资:
1、借:应付职工薪酬
贷:银行存款 (实发数)
其次,你要代缴交保险:
2、借:应付职工薪酬
贷:其他应付款--个人社保
再次你要缴纳个税:
3、借:应付职工薪酬
贷:个人所得税
最后一步来了,用八月的实际发生额和你的七月计提数相比较,多退少补.
多计提的工资怎么冲回?
可以有以下几种方法处理:
1、可以不作冲销,下月少提取.
2、如果做冲销,会计分录:
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (差额红字)
贷:应付职工薪酬 (差额红字)
3、还可以
(1)冲销以前提取凭证
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (原全额红字)
贷:应付职工薪酬 (原全额红字)
(2)再做正确提取分录
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (正确的全额蓝字)
贷:应付职工薪酬 (正确的全额蓝字)