资金结存什么科目（资金结存科目详解）

2019年3月10日，经调查发现为错收单位职工王晓的现金，应予归还200.00元。（关联业务10）

预算会计:

此业务预算会计不用做分录。

注：经核实，属于应支付给有关个人和单位的部分，按照实际支付的金额，借记“其他收入”科目，贷记“资金结存-货币资金”科目。

财务会计:

借:待处理财产损益 －待处理财产价值 200

贷:其他应付款－王晓 200

注:现金溢余属于应支付给有关人员或单位的，借记“待处理财产损益”科目，贷记“其他应付款”科目。

业务12 库存现金-现金盘盈（核查后-无法查明原因）

2019年3月10日，经调查未发现盘盈原因，200.00元转入其他收入。(关联业务)

预算会计:

此业务预算会计不用做分录

财务会计:

借:待处理财产损益 －待处理财产价值 200

贷:其他收入 －现金盘盈 200

注:现金溢余属于无法查明原因的，报经批准后，借记“待处理财产损益”科目，贷记“其他收入”科目。

业务13 库存现金-现金盘亏（发现时）

2019年3月31日，深圳南山派出所进行现金盘查发现实际数比账面少200.00元。

预算会计

借:其他支出 200

贷:资金结存-货币资金 200

注:每日现金账款核对中如发现现金短缺，按照短缺的现金金额，借记“其他支出”科目，贷记“资金结存-货币资金”科目。

经核实，属于应当由有关人员赔偿的，按照收到的赔偿金额，借记“资金结存-货币资金”科目，贷记“其他支出”科目。

财务会计

借:待处理财产损益 －待处理财产价值 200

贷:库存现金 200

注:单位应当设置“库存现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数相核对，做到账款相符。每日账款核对中发现有待查明原因的现金短缺或溢余的，应当通过“待处理财产损溢”科目核算。

属于现金短缺，应当按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“库存现金”科目。

业务14 库存现金-现金盘亏（核查后-人为原因）

2019年4月10日，经调查发现为出纳赵鑫错付200.00元所致。（关联业务13)

预算会计

此业务预算会计不用做分录。

注：经核实，属于应当由有关人员赔偿的，按照收到的赔偿金额，借记“资金结存-货币资金”科目，贷记“其他支出”科目。

财务会计

借:其他应收款 －赵鑫 200

贷:待处理财产损益 －待处理财产价值 200

注:现金短缺属于应由责任人赔偿或向有关人员追回的，借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损益”科目。

业务15 库存现金-现金盘亏（核查后-无法查明原因）

2019年4月10日，经调查未发现盘亏原因，200.00元转入资产处置费用。（关联业务13)

预算会计

此业务预算会计不用做分录。

财务会计

借:资产处置费用 200

贷:待处理财产损益 －待处理财产价值 200

注:现金短缺属于无法查明原因的，报经批准核销时，借记“资产处置费用”科目，贷记“待处理财产损益”科目。